Блоги Алим Бишенов
209
0

Форензик: как выявить корпоративное мошенничество в компании

Форензик: как выявить корпоративное мошенничество в компании
Принято считать, что коррупция и мошенничество есть только в крупных компаниях, где труднее контролировать процессы, но это не так.

Форензик – новая для российского рынка услуга, которая для многих предпринимателей неизвестна. Между тем, она может принести существенную пользу как малому, так и крупному бизнесу. Форензик-специалисты проводят адвокатские расследования, которые позволяют выявить факты корпоративного мошенничества, коррупции и уголовно-правовых нарушений в компании, найти лиц к ним причастных и отдать их под следствие. Говоря простыми словами, владелец бизнеса не просто узнает, кто из сотрудников получает откаты, продает или приобретает продукцию по невыгодной для предприятия стоимости, но и с помощью специалистов привлечет этих людей к административной либо уголовной ответственности. А это, в свою очередь, позволит взыскать с недобросовестных подчиненных выведенные деньги.

К сожалению, многие предприниматели даже не догадываются, что внутри их бизнеса происходит утечка средств, ведь она грамотно замаскирована. Тем не менее, существуют индикаторы, которые могут стать сигналом, что внутри компании процветают корпоративное мошенничество, коррупция и уголовно-правовые нарушения:

  • закупка большего количества товара при тех же самых объемах производства;

  • обнаружение на складах контрафактной продукции или продукции худшего качества;

  • снижение объемов продаж;

  • систематические жалобы клиентов на качество продукции;

  • резкое увеличение продаж, но по меньшей стоимости;

  • бросающаяся в глаза, независимо от зоны, где человек работает, несостыковка его личных доходов с расходами (например, если менеджер среднего звена приезжает на работу на дорогом авто);

  • резко увеличивающиеся представительские расходы у персонала и т.п.


Кроме того, крайне нежелательно, чтобы в компании присутствовала наличная оплата. Везде, где она присутствует, существует высокий риск злоупотребления.

Если владелец бизнеса замечает один и более пунктов из списка в своей компании, это служит поводом начать расследование.

Форензик включает в себя несколько видов расследования.

Корпоративная разведка:

  • проверка благонадежности юридических и физических лиц;

  • выявление аффилированности проверяемого объекта с иными лицами;

  • информационное сопровождение сделок и переговоров;

  • информационное сопровождение разрешения судебных споров и арбитража;

  • поиск и идентификация активов в России и за рубежом;

  • анализ рисков при выходе на новые рынки;


Внутреннее расследование инцидентов:

  • мошенничества контрагентов, сотрудников и третьих лиц;

  • внутренней коррупции и нарушения этики;

  • торговли инсайдерской информацией и манипулирования рынком;

  • отмывания денег и финансирования терроризма;

  • несанкционированного использования конфиденциальной информации;

  • вывода денежных средств и активов.


Наиболее распространенные виды корпоративного мошенничества в компании-производителе встречают в зонах закупки, производства или продаж, а также в зоне расходов – непроизводственные издержки и персонал. В каждом из перечисленных звеньев есть риск возникновения утечки средств. Однако прежде, чем приступить к тщательной проверке каждой из перечисленных зон, нужно провести ориентацию поискового процесса. То есть, составить список людей, которые возможно причастны к инцидентам корпоративного мошенничества и коррупции. Далее необходимо проверить каждого подозреваемого по нескольким критериям:

  • идентификация физического лица (поиск и сбор информации для точной идентификации);

  • паспортные данные;

  • информация об уголовных преступлениях и административных правонарушениях;

  • архивная информация по физическому лицу;

  • движимое и недвижимое имущество;

  • расчетные счета и декларации по НДФЛ за последние 3 года;

  • налоговая задолженность;

  • аффилированность физического лица (в качестве руководителя, учредителя, ИП, иное);

  • родственные связи и информация по персоналиям;

  • круг общения, репутация (социальная, деловая, иное);

  • медиа-активность;

  • кредитная история.


После ориентации поискового процесса необходимо провести аудит каждого звена в структуре компании.

Рассмотрим подробнее подразделения, в которых существует большая вероятность мошенничества.

Закупки

В отделе закупок чаще всего используется схема, когда сотрудник приобретает товар у своего поставщика по завышенной стоимости, а сумму переплаты делит с ним пополам. Сюда же относится приобретение товаров ненадлежащего качества.

Еще одной распространенной схемой мошенничества является закупка излишков сырья, с целью дальнейшей (в сговоре с другими сотрудниками) продажи неучтенной продукции.

Пример из практики: крупная международная компания открыла свое представительство в России с большой дистрибьютерской сетью. Через некоторое время топ-менеджмент компании получает жалобу от одного из контрагентов о необоснованном расторжении договора с наложением штрафных санкций. Форензик позволил выявить сговор группы сотрудников, которые хотели обогатиться за счет средств компании. Суть мошенничества заключалась в том, что один из сотрудников вступил в сговор с потенциальным контрагентом, который обязался выплатить ему вознаграждение за содействие в заключении договора и «устранение конкурента», т.е. расторжение договора с действующим контрагентом. Для того, чтобы избавиться от действующего партнера был установлен невыполнимый KPI, после чего договор был расторгнут в одностороннем порядке. Далее в кратчайшие сроки был заключен договор с новым контрагентом. В мошенничестве были замешаны около десяти сотрудников компании.

Производство

В области производства чаще всего либо необоснованно списывают брак, либо производят манипуляции с классификаторами и справочниками. Еще одной распространенной схемой является, так называемый, параллельный бизнес. Допустим, в компании есть два учредителя. Один из них делами компании не занимается. Второй при получении заказа вместо того, чтобы выполнить его силами компании, нанимает субподрядчика -  компанию, которая является его же собственностью (напрямую, или через третьих лиц). В самых вопиющих случаях сотрудники первой компании одновременно находятся в штате и параллельной. Таким образом, производится из основного бизнеса в обход первого учредителя выводят деньги.

Например, существует компания, которая занимается поставкой энергооборудования. Ей поступил заказ условно на $1 млн, при этом 20% от этой суммы занимало гарантийное и постгарантийное обслуживание, то есть $200 тыс. Один из учредителей компании оформил документы таким образом, будто в компании недостаточно собственных ресурсов на выполнение работ. Чтобы пополнить якобы недостающее количество работников, учредитель нанял компанию-субподрядчика, которая принадлежала ему. Ей перечислили $199 тыс., хотя работы выполняли сотрудники самой компании.

Чтобы определить мошенничество, нужно выявить, где формируются неучтенная готовая продукция, излишки сырья, полуфабрикатов и прочих материалов (запчастей, деталей, ГСМ). Чаще всего это делается с помощью:

  • манипуляций с производственными нормативами, а также нормами отходов и брака;

  • искажения показаний или намеренной поломки контрольно-измерительного оборудования, включая видеонаблюдение;

  • искажения данных складского или производственного учетов;

  • отсутствия или недостаточности детализации в документах, которые подтверждают списание сырья, полуфабрикатов или брака;

  • намеренных ошибок планирования.


Продажи

Менеджеры по продажам зачастую руководствуются схемой, зеркальной к зоне закупок, то есть сбывают товар по заниженной стоимости и за это получают откат. Эта схема является основной, на ее основе встречаются разнообразные вариации злоупотреблений.

Например, компания занимается закупкой шин в Японии. В ходе форензик-расследования эксперты выявили излишние траты: слишком большое складское помещение, которое не соответствует объему поставок, раздутый штат ЧОПа и т.д. При этом оказалось, что по факту складское помещение было полностью заполнено шинами. В результате оказалось, что менеджер по продажам закупал через теневых посредников за полцены контрабандные автомобильные шины, а затем продавал их со скидкой за откат, используя отдел продаж и другие ресурсы основной компании.

На предвзятое отношение к партнерам, которое выражается в предоставлении отдельным покупателям и подрядчикам преимуществ, дискриминирующих интересы собственника, указывают например:

  • продажи по заниженным ценам, необоснованное предоставление скидок и бонусов;

  • фиктивные, двойные или избыточные продажи;

  • необоснованные по факту и глубине отсрочки поставок, работ, услуг контрагентам, в том числе при невыполнении обязательных для этого условий;

  • намеренное предоставление отсрочки поставок, работ и услуг для последующего планового признания дебиторской задолженности безнадежной и невозвратной, а также ее списания.


Персонал и непроизводственные расходы

За успешно проведенные сделки руководство зачастую премирует своих сотрудников. Однако далеко не всегда эти деньги достаются именно персоналу. Иногда бонусы проходят лишь по документам, в реальности же идут в качестве отката либо «благодарности» заказчикам. Также, махинации с деньгами могут маскироваться следующим образом:

  • начисление необоснованных бонусов и премий сотрудникам, в частности, посредством искажения фактических значений KPI;

  • выплата зарплаты и прочих вознаграждений сотрудникам, которые на самом деле не работают в компании («мертвые души»);

  • намеренное завышение расходов на проведение строительно-монтажных или ремонтных работ;

  • инвестиционная деятельность, которая намеренно дискредитирует интересы собственника (включая выдачу займов и операции с ценными бумагами);

  • заключение договоров аренды и благотворительной деятельности, страхования имущества и сотрудников на условиях, которые дискриминируют интересы собственника при наличии более выгодных рыночных аналогов.

Этот материал опубликован на блог-платформе Forbes. Мнение автора может не совпадать с мнением редакции

Оставить комментарий

  Подписаться  
Уведомление о